С 1 августа в Вологодской области введен налог для самозанятых, он же налог на профессиональный доход. Это, пожалуй, самый простой налоговый режим: регистрация доступна через смартфон, не нужно сдавать отчетность и ходить в налоговую. Разберемся, как стать самозанятым и в чем отличия этого налога от других режимов.

Для кого налог

Налог на профессиональный доход разрабатывался в основном, чтобы свою работу могли легализовать репетиторы, фотографы, фрилансеры — все те, кто занят в микробизнесе.

Налог по этой системе будет 4%, если услуга оказана физлицу, и 6% — если юрлицу. У самозанятого не может быть наемных работников, а доход в год не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Нельзя стать самозанятым:

  1. Тем, кто продает подакцизные товары.
  2. Перепродавцам. Например, пекарь может стать самозанятым и продавать пироги на заказ, а тот, кто захочет покупать его пироги и перепродавать, — нет.
  3. Тем, кто добывает и продает полезные ископаемые.
  4. Если налогоплательщик работает по агентскому договору, договору поручения или договору комиссии. За исключением случаев, когда у плательщика есть касса.
  5. Тем, кто доставляет товары и принимает платежи в пользу третьих лиц.
  6. Если применяется другой спецрежим налогообложения.

Для самозанятых предусмотрен налоговый вычет — 10 тысяч рублей один раз за все время использования режима. В 2020 году вычет увеличен на 12 130 рублей — это помощь в связи с коронавирусом. На сумму вычета уменьшается налог, подлежащий уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года. Расчет автоматически сделает налоговая служба.

Разрешено совмещать самозанятость с основной работой. НДФЛ с зарплаты, как обычно, удержит работодатель. А налог с дохода по работе самозанятым человек будет платить сам. То есть получать зарплату как наемный сотрудник и деньги от клиентов как самозанятый — не нарушение. Деньги могут приходить на один счет.

Самозанятость, ИП и патент

Переход на новый налог не требует регистрации в качестве ИП. Сама регистрация значительно проще.

Различия ИП и самозанятого

Самозанятый

ИП

Налоговая отчетность

Нет

Есть

Наемные работники

Нельзя

Можно

Касса

Не нужна

В зависимости от налогового режима

Обязательные взносы

Нет

Страховые взносы за себя 40 874 рублей в год и 1% от суммы доходов, если она превышает 300 тысяч рублей

В отличие от патента, налог на профессиональный доход не привязан к виду деятельности. Самозанятый может печь пироги, сдавать квартиру, а по вечерам переводить с английского и учитывать все эти доходы. С патентом можно заниматься чем-то одним: если патент на отделочные работы, то на установку сантехники нужен новый патент.

Кроме того, патент привязан к региону. Если сантехник взял патент в Вологодской области и получил заказ в Костроме, то для легальной работы ему придется покупать патент в Костромской области. Для самозанятых таких ограничений нет: брать заказы можно по всей стране.

Различия патента и самозанятости

Патентная система налогообложения

Самозанятость

Виды деятельности

Есть перечень разрешенных видов. На каждое направление работы нужен отдельный патент

Любые виды работы, кроме запрещенных

Срок действия

1−12 месяцев

Бессрочно

Налоговая ставка

6% с возможного дохода

4−6% с реального дохода

Ограничение по доходу в год

60 миллионов рублей

2,4 миллиона рублей

Работники

До 15 человек

Нельзя нанимать

Налоговый учет

Книга учета доходов ИП

Нет

Налоговые декларации

Нет

Нет

Как самозанятому работать с ИП и юрлицами

209

человек зарегистрировались самозанятыми в Череповце с 1 августа

Юрлицу или ИП выгоднее работать с самозанятым, нежели с исполнителем-физлицом. В таком случае не нужно платить НДФЛ по трудовому или гражданско-правовому договору, а также страховые взносы. Самозанятый платит налог сам, а от взносов он освобожден.

Но не все организации охотно работают с самозанятыми. Проблема может возникнуть, если, например, работает бригада самозанятых: пятеро строителей, каждый из которых применяет налог на профессиональный доход. Заказчику потребуется как минимум собрать со всех чеки. А еще налоговая или банк могут запросить пояснения, почему работа организована именно так. Юридическим лицам часто спокойнее работать с ИП.

Как оформить самозанятость и жить с ней

Регистрация самозанятости бесплатная. Ходить в налоговую не нужно.

Основных способов два:

  1. Через мобильное приложение «Мой налог».
  2. В личном кабинете плательщика налога на профдоход на сайте ФНС. Личный кабинет самозанятого — это не личный кабинет налогоплательщика, а отдельный сервис налоговой службы.

Потребуется номер ИНН и паспортные данные. Регистрация занимает около 15 минут.

Все общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Чеки формируются в приложении и личном кабинете. Их можно отсылать заказчику по электронной почте, в мессенджерах или печатать.

В конце месяца приходит уведомление о сумме налога. Можно настроить автоматическое списание или платить налоги вручную. Налог на профдоход платят только в том случае, если есть доход. Если самозанятый ничего не заработал, нет и налога.

Василий Корешков

Пчела