Транспортный налог

Вопрос. Кто является налогоплательщиком транспортного налога в случае наличия доверенности на право владения транспортным средством?
Ответ. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 29.07.2002, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых были зарегистрированы указанные транспортные средства, должны были уведомить налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств. По транспортным средствам, переданным по доверенности после 29.07.2002, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Вопрос. Уплачивает ли транспортный налог налогоплательщик, автомобиль которого находится в угоне?
Ответ. В соответствии с положениями налогового законодательства, не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) автомобилей. В случае угона (кражи, возврата) транспортного средства, налогоплательщик представляет в налоговый орган документ, подтверждающий факт кражи (угона, возврата) транспортного средства. Исчисление транспортного налога по транспортным средствам, украденным (возвращенным) в течение налогового периода (календарного года)**, производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство находилось во владении налогоплательщика.

Вопрос. Каким образом рассчитывается сумма транспортного налога к уплате, в том случае если автомобиль был приобретен или реализован (отчужден или уничтожен) в течение года физическим лицом?
Ответ. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарный год), исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (12 месяцев). При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации ТС в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Вопрос. Уплачивается ли транспортный налог в случае не использования физическим лицом своего автомобиля, попавшего в ДТП?
Ответ. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Положениями законодательства о налогах и сборах установлен перечень транспортных средств и условий их использования (в том числе, в случае кражи транспортного средства), в соответствии с которыми такие транспортного средства не являются объектом налогообложения. Случая не использования физическим лицом своего автомобиля (в том числе, попавшего в ДТП) названный перечень не содержит. Таким образом, владелец транспортного средства, попавшего в ДТП, должен будет уплачивать налог на общих основаниях – включительно по месяц снятия его с регистрационного учета в органах ГИБДД.

Вопрос. Кто должен уплачивать транспортный налог, если владелец транспортного средства умер?
Ответ. Обязанность по уплате транспортного налога прекращается со смертью физического лица. Начисление транспортного налога прекращается с даты смерти физического лица. Задолженность по налогу, числящаяся за умершим налогоплательщиком, погашается наследником, в случае если транспортное средство включено в состав унаследованного им имущества. В дальнейшем обязанность по уплате налога возникнет у наследника только тогда, когда он зарегистрирует данное транспортное средство на свое имя.

 

Налог на имущество физических лиц.

Вопрос.Как определяется ставка налога на имущество физических лиц в случае наличия у физического лица нескольких объектов налогообложения?
Ответ. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются и применяются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения. Если в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил по всем объектам единую ставку налога, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости всех этих объектов. Если в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил различные ставки налога в зависимости от типа их использования (жилого или нежилого назначения, используемые для личных или коммерческих целей и т.п.) или иных критериев, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости каждого типа объектов.

Вопрос. Является ли объект незавершенного строительства объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц?
Ответ. Объект незавершенного строительства не является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц.

Вопрос. Являются ли плательщиками налога на имущество физических лиц собственники квартир в ЖСК, гаражных боксов в ГСК и др.?
Ответ. Да, с момента регистрации недвижимого имущества в органах, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Вопрос. Каков порядок исчисления налога на наследуемое имущество?
Ответ. За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Вопрос. Как рассчитывается налог на имущество физических лиц, если имущество находится в общей совместной собственности?
Ответ. За имущество (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж, иное строение, помещение, сооружение), находящееся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается каждым из собственников в равных долях (частях). При этом инвентаризационная стоимость такого имущества, приходящаяся на каждого из собственников, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу его собственников.

Вопрос. Как рассчитывается налог на имущество физических лиц, если имущество находится в общей долевой собственности?
Ответ. За имущество (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж, иное строение, помещение, сооружение), находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

Вопрос. Должен ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником квартиры или ее доли?
Ответ. Несовершеннолетние граждане как собственники недвижимого имущества должны уплачивать налог на имущество физических лиц в общеустановленном порядке, поскольку льгота для таких граждан в виде неуплаты налога, в том числе, налога на имущество физических лиц, положениями действующего законодательства о налогах и сборах не предусмотрена. При этом налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), являются их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители (усыновители, опекуны) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанности по уплате налогов.

 

Земельный налог

Вопрос. Какая категория физических лиц является плательщиками земельного налога?
Ответ. Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Вопрос. Почему собственники квартир должны уплачивать земельный налог под многоквартирным домом?
Ответ. Собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен этот дом с элементами озеленения и благоустройства с момента проведения его государственного кадастрового учета (Жилищный Кодекс РФ).
С приобретением права общей долевой собственности на общее имущество многоквартирного дома, в том числе на земельный участок, на котором данный дом расположен, собственники помещений в многоквартирном доме приобретают все предусмотренные законодательством права и обязанности собственника земельного участка, в том числе и обязанность по уплате земельного налога.

Вопрос: Почему изменилась сумма земельного налога за 2011 год по сравнению с 2010 годом на территории г. Череповца?
Ответ: Порядок исчисления земельного налога установлен главой 31 НК РФ и решением Череповецкой городской Думы № 177 от 26.10.2010 г.
Сумма земельного налога в отношении земель под многоквартирными домами (8 и более квартир) определяется как произведение кадастровой стоимости земельного участка, доли в общей долевой собственности и ставки по налогу, что отражается в налоговом уведомлении, которое вместе с платежными документами направляется налогоплательщику по адресу места регистрации.
На изменение суммы земельного налога под многоквартирными домами повлияло:

  • изменение ставки земельного налога с 0, 04% до 0, 1%. (Ставки земельного налога на 2011 год установлены решением Череповецкой городской Думы № 177 от 26.10.2010 г, на 2010 год постановлением Череповецкой городской Думы № 113 от 25.10.2005 г «О положении о земельном налоге»).
  • по состоянию на 01.01.2011 г произведена переоценка стоимости земельных участков (постановление Правительства Вологодской области № 2154 от 30.12.2009 года «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Вологодской области», ранее действовало постановление № 844 от 15.12.2002 года).