«Налоговая разъясняет»

Вниманию физических лиц — налогоплательщиков земельного налога

Порядок исчисления налога установлен главой 31 Налогового кодекса РФ и решением Череповецкой городской Думы № 177 от 26.10.2010 г (в ред. от 30.10.2012 г) «О Положении о земельном налоге».

Плательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками: на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования, на праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость земельного участка для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Ставки земельного налога на 2012 г установлены решением Череповецкой городской Думы № 177 от 26.10.2010 г (в ред. от 30.10.2012 г) в следующих размерах:

-0.1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

занятых многоквартирными домами (восемь и более квартир), за исключением земельных участков, принадлежащих на праве долевой собственности собственникам нежилых помещений, используемых в целях ведения предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также под офисные помещения;

занятых под объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

-0.3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

занятых индивидуальными и многоквартирными жилыми домами (до восьми квартир), за исключением земельных участков, принадлежащих на праве долевой собственности собственникам нежилых помещений, используемых в целях ведения предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также под офисные помещения;

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

-0.15 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых гаражными кооперативами и индивидуальными гаражами, кооперативами подземных овощехранилищ;

-0.5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Срок уплаты налога за 2012 год – не позднее 1 ноября 2013 г

На основании решения Череповецкой городской Думы № 177 от 26.10.2010 г от уплаты налога освобождаются:
— Инвалиды Великой Отечественной войны
— Участники Великой Отечественной войны

На основании статьи 395 НК РФ налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061—1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Если физическое лицо имеет право на льготу по налогу ему необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка заявление с приложением копии документов, подтверждающих такое право.

Вниманию налогоплательщиков налога на имущество физических лиц

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц установлен Федеральным законом № 2003—1 от 09.12.1991 г (в ред. от 29.06.2012 г) «О налогах на имущество физических лиц» и постановлением Череповецкой городской Думы № 115 от 25.10.2005 г (в ред.26.10. 2010 г) «О налоге на имущество физических лиц».

.Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, собственники имущества признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное выше имущество.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц направляют в налоговую инспекцию органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет.

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

На 2012 год ставки налога на имущество физических лиц установлены постановлением Череповецкой городской Думы № 115 от 25.10.2005 г (в ред.26.10. 2010 г) в следующих размерах:
до 300 тыс. руб.(включительно) - 0, 1%
от 300тыс.руб. до 500 тыс.руб.(включительно) - 0, 11%
свыше 500 тыс. руб. - 0, 31%

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2012 г – не позднее 1 ноября 2013 года

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

На основании п.4 Федерального закона № 2003—1 от 09.12.1991 г от уплаты налога освобождаются следующие категории граждан:
— Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы всех трех степеней;
— Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
-Участники гражданской и Великой Отечественной войн
-Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет
-Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
-Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

На основании постановления Череповецкой городской Думы № 115 от 25.10.2005 г освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц:
-дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей и находящиеся под опекой,
-несовершеннолетние, чьи родители являются инвалидами I и II групп, в случае, если средний доход на члена семьи не превышает прожиточного минимума.

Если физическое лицо — собственник недвижимого имущества имеет право на льготу, ему необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения имущества заявление с приложением копии документов, подтверждающих такое право. Перерасчет налога производится не более, чем за 3 года.

Если льгота имеет бессрочный характер (пенсионеры и т.д.) заявление в налоговый орган подается один раз с приложением копии документов, подтверждающих такое право.

Если льгота носит срочный характер (справка ВТЭК, удостоверяющая группу инвалидности), то при утрате права на льготу перерасчет производится с месяца следующего за месяцем утраты права на льготу. При подтверждении группы инвалидности на следующий срок необходимо представить заявление с приложением нового документа (справки, подтверждающей право на льготу).

Вниманию физических лиц — налогоплательщиков транспортного налога

Порядок исчисления транспортного налога установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и законом Вологодской области № 842-ОЗ от 15.11.2002 г (в ред. от 02.04.2013 г) «О транспортном налоге».

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения в частности:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73, 55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки по транспортному налогу на 2012 год установлены законом Вологодской области № 842-ОЗ от 15.11.2002 г в следующих размерах:

На основании закона Вологодской области № 842-ОЗ от 15.11.2002 г от уплаты транспортного налога освобождаются Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы всех трех степеней;

От уплаты налога в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика освобождаются следующие категории граждан:

• участники Великой Отечественной войны, лица, награжденные знаком“Житель блокадного Ленинграда”, ветераны боевых действий (в том числе в Афганистане);
• инвалиды всех категорий;
• граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• граждане, принимавшие в 1986—1987 годах участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы;
• граждане, которым назначена трудовая пенсия по старости в соответствии с федеральным законодательством в отношении:
  — легкового автомобиля с мощностью двигателя до150 л.с. (до 110.33кВт) включительно или мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до40 л.с. (до 29.42\кВт) включительно по выбору налогоплательщика,
  -моторной лодки по выбору налогоплательщика.
  — С 1 января 2011 года освобождаются от уплаты налога граждане — владельцы транспортного средства российского производства, приобретенного в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию. Льгота, предоставляется в отношении одного транспортного средства в течение одного налогового периода, следующего за годом государственной регистрации транспортного средства на основании поданных в налоговый орган документов:

1.свидетельства об утилизации вышедшего из эксплуатации транспортного средства, заполненного в соответствии с приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 14 января 2010 года N 10 «Об утверждении формы и требований к Свидетельству об утилизации вышедшего из эксплуатации транспортного средства»;

2. договора купли-продажи транспортного средства.
Обращаем внимание, льгота по транспортному налогу предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика, при смене транспортного средства следует уведомить налоговый орган.

Если физическое лицо — собственник транспортного средства имеет право на льготу, и ранее ее не заявлял, необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения транспортного средста заявление с приложением копии документов, подтверждающих такое право.

Если льгота имеет бессрочный характер (например, для такой категории граждан как пенсионеры) заявление в налоговый орган подается один раз с приложением копии документов, подтверждающих такое право.

Если льгота носит срочный характер (справка ВТЭК, удостоверяющая группу инвалидности), то при утрате права на льготу перерасчет производится с месяца следующего за месяцем утраты права на льготу. При подтверждении группы инвалидности на следующий срок необходимо представить заявление с приложением нового документа (справки, подтверждающей право на льготу).

Физические лица уплачивают транспортный налог по месту нахождения транспортного средства на основании единого налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Срок уплаты налога за2012 г– не позднее 5 ноября2013 г

Межрайонная ИФНС России № 12 по Вологодской области. Телефон для справок 57-42-33